Guía paso a paso para deducir el pago a Fitune en México

1. Verifica que la factura cumpla con los requisitos fiscales mexicanos

De acuerdo con la Regla 2.7.1.14 de la Resolución Miscelánea Fiscal y los Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF), las facturas emitidas por entidades extranjeras pueden usarse para deducciones fiscales si incluyen:

• Nombre, razón social, domicilio y número de identificación fiscal (o equivalente) del emisor (Fitune).
• Lugar y fecha de emisión.
• RFC de tu empresa y razón social.
• Precio unitario en número y monto total en número y letra.
• En su caso, los impuestos retenidos desglosados, o un CFDI emitido por tu empresa para documentar las retenciones.

Dado que Fitune no puede emitir un CFDI, deberás emitir un CFDI por las retenciones que realices para cumplir con este requisito.

2. Determina el tipo de pago: mensual o anual

• Suscripciones mensuales: declara las retenciones e IVA por cada pago mensual.
• Suscripciones anuales: procesa las retenciones e IVA en el mes en que se realiza el pago único anual. Aunque el servicio abarca un año, las obligaciones fiscales aplican en el mes del pago.

3. Calcula y retén el Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Debes calcular y retener el ISR, generalmente el 25% del monto del pago, conforme a la Ley del ISR (LISR):

• Pagos mensuales: calcula el 25% del pago mensual.
  • Ejemplo: si pagas $1,000 USD al mes, retén $250 USD cada mes.
• Pagos anuales: calcula el 25% del pago anual total.
  • Ejemplo: si pagas $12,000 USD como pago único anual, retén $3,000 USD al momento del pago.

Esta retención debe enterarse al SAT el mes siguiente al pago.

4. Calcula y paga el IVA

Además del ISR, debes autoliquidar el IVA a la tasa estándar del 16%, ya que Fitune no está registrado para efectos de IVA en México:

• Pagos mensuales: calcula el IVA por cada pago mensual (16% del monto mensual).
  • Ejemplo: si pagas $1,000 USD mensual, el IVA es $160 USD.
• Pagos anuales: calcula el IVA sobre el pago anual total en el mes del pago.
  • Ejemplo: si pagas $12,000 USD anual, el IVA es $1,920 USD.

El IVA autoliquidado debe declararse y pagarse al SAT el mes siguiente al pago.

5. Presenta tus declaraciones ante el SAT

Ya sea que pagues mensual o anualmente, debes presentar las siguientes declaraciones:

• Declaración mensual de ISR e IVA:
  • Pagos mensuales: presenta ISR e IVA cada mes.
  • Pagos anuales: presenta ISR e IVA el mes siguiente al pago único.
• Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT):
  • Reporta los pagos a Fitune en el mes en que se realicen, ya sean mensuales o anuales.

Conserva los comprobantes de pago para el cumplimiento fiscal.

6. Conserva toda la documentación de soporte

Para respaldar tu deducción fiscal, asegúrate de conservar:

• La factura emitida por Fitune, que cumpla con los requisitos de la Regla 2.7.1.14.
• El CFDI emitido por tu empresa para las retenciones de ISR.
• Los comprobantes de los pagos realizados al SAT por ISR e IVA.
• Los reportes DIOT y, para pagos anuales, evidencia del pago único.

Resumen

Suscripciones mensuales:

1. Calcula y retén el ISR y determina el IVA por cada pago mensual.
2. Declara y paga el ISR e IVA cada mes.
3. Reporta los pagos en el DIOT mensual.

Suscripciones anuales:

1. Calcula y retén el ISR y determina el IVA en el mes del pago.
2. Declara y paga el ISR e IVA el mes siguiente al pago único.
3. Reporta el pago en el DIOT del mes correspondiente.