Si utilizas Fitune para gestionar tu estudio de fitness en México, puedes deducir este gasto en tus impuestos. Sin embargo, al ser un servicio de software proporcionado por un residente extranjero sin establecimiento permanente en México, hay pasos específicos que debes seguir. Esta guía te explica cómo hacerlo, ya sea que pagues tu suscripción de forma mensual o anual.
1. Verifica que la Factura Cumpla con los Requisitos Fiscales
De acuerdo con la Regla 2.7.1.14. de la Resolución Miscelánea Fiscal y los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF), los comprobantes emitidos por residentes extranjeros son válidos para deducciones fiscales si contienen:
Nombre, denominación o razón social; domicilio y número de identificación fiscal (o su equivalente) del emisor (Fitune).
Lugar y fecha de expedición.
Clave del RFC de tu empresa en México y el nombre o razón social de tu empresa.
Valor unitario en número e importe total en número o letra.
Si aplica, el monto de impuestos retenidos y desglosados, o un CFDI complementario que emita tu empresa por las retenciones realizadas.
Aunque Fitune no puede emitir un CFDI directamente, puedes emitir un CFDI por las retenciones que realices, cumpliendo con este requisito.
2. Identifica el Tipo de Pago: Mensual o Anual
Suscripciones Mensuales: Declara las retenciones y el IVA correspondiente cada mes, ya que los pagos se realizan de forma recurrente.
Suscripciones Anuales: Realiza las retenciones y autodetermina el IVA en el mes en que se realiza el pago único anual. Aunque el beneficio del servicio se extiende durante un año, las obligaciones fiscales se aplican en el mes en que se efectúa el pago.
3. Calcula y Retén el ISR del Pago
Para pagos a Fitune, debes calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido, generalmente del 25% del monto pagado, según la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):
Pago Mensual: Calcula el 25% sobre el monto mensual de la suscripción.
Ejemplo: Si pagas $1,000 al mes, retienes $250 por mes.
Pago Anual: Calcula el 25% sobre el total pagado en el año.
Ejemplo: Si pagas $12,000 en un solo pago, retienes $3,000 al momento del pago.
El monto retenido debe ser pagado al SAT el mes siguiente al pago.
4. Calcula y Paga el IVA
Además del ISR, debes autodeterminar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) al tipo general del 16%, ya que Fitune no está registrado para IVA en México.
Pago Mensual: Calcula el IVA mes a mes (16% del monto mensual).
Ejemplo: Si pagas $1,000 al mes, el IVA es $160.
Pago Anual: Calcula el IVA sobre el total anual al momento del pago.
Ejemplo: Si pagas $12,000 en un solo pago, el IVA es $1,920.
El IVA autodeterminado debe ser declarado y pagado al SAT en el mes siguiente al pago.
5. Presenta las Declaraciones al SAT
Ya sea mensual o anual, debes presentar las siguientes declaraciones al SAT:
Declaración Mensual de ISR y/o IVA:
Para pagos mensuales: Presenta las retenciones y el IVA mes a mes.
Para pagos anuales: Declara las retenciones y el IVA correspondiente en el mes del pago único.
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT):
Reporta los pagos a Fitune en el mes en que se realizan, ya sea mensual o anual.
Conserva los comprobantes de pago al SAT como respaldo.
6. Conserva tu Documentación
Para respaldar la deducción fiscal, asegúrate de conservar:
La factura emitida por Fitune, que cumpla con los requisitos de la Regla 2.7.1.14.
El CFDI que emitas por las retenciones de ISR.
Los comprobantes de pago al SAT de ISR retenido e IVA autodeterminado.
Los registros de la DIOT y, en caso de pagos anuales, evidencia del pago único.
Resumen
Para suscripciones mensuales:
Realiza las retenciones de ISR y el cálculo de IVA cada mes.
Declara y paga las retenciones e IVA mensualmente.
Reporta los pagos en la DIOT correspondiente.
Para suscripciones anuales:
Realiza las retenciones de ISR y el cálculo de IVA en el mes del pago único.
Declara y paga las retenciones e IVA en el mes siguiente al pago.
Reporta el pago en la DIOT del mes en que se realizó.
Nota Final
Ya sea mensual o anual, cumplir con estos pasos asegura que el pago de tu suscripción a Fitune sea deducible en tus impuestos en México. Si tienes dudas sobre el proceso, consulta a un contador o asesor fiscal para garantizar que todo esté en orden.